Tributação do Aluguel
Calcule o IR mensal (carnê-leão) sobre renda de aluguel para pessoa física com as deduções permitidas pela Receita Federal.
Deduções permitidas
Só deduz se o contrato responsabiliza o proprietário
Dedutível quando o proprietário paga o IPTU
Despesas de cobrança, seguro do imóvel pago pelo locador
Salário, pró-labore, outras fontes — para calcular a alíquota marginal corretamente
IR mensal (carnê-leão)
R$ 40,56
Alíquota marginal: 7.5% · Efetiva sobre o bruto: 1,4%
Base de cálculo
R$ 2.800,00
Após deduções de R$ 200,00
IR anual estimado
R$ 486,72
DARF mensal até dia 31
Rendimento líquido mensal
R$ 2.959,44
Aluguel bruto − IR = R$ 3.000,00 − R$ 40,56
Detalhamento por faixa — tabela progressiva
Tabela IRPF 2024 — valores mensais para carnê-leão
Obrigações do locador pessoa física
- O carnê-leão deve ser pago via DARF até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
- Rendimentos de aluguel não sofrem retenção na fonte — o locador é responsável pelo recolhimento.
- Na declaração anual, informe os rendimentos de aluguel na ficha "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF".
- Deduções permitidas: IPTU, condomínio, seguro contra incêndio — somente quando pagos pelo locador.
- Despesas de reforma e manutenção não são dedutíveis do carnê-leão (apenas do ganho de capital na venda).
Cálculo baseado na tabela progressiva do IRPF 2024 para carnê-leão (Instrução Normativa RFB). Confirme sempre os valores vigentes no site da Receita Federal antes de emitir o DARF.
Perguntas frequentes
Preciso declarar renda de aluguel no Imposto de Renda?
Sim. Toda renda de aluguel deve ser declarada no IR anual. Se você recebe aluguel diretamente (sem administradora), também deve recolher mensalmente o carnê-leão — imposto calculado sobre a renda do mês menos as deduções permitidas.
Quais despesas posso deduzir da renda de aluguel?
Podem ser deduzidos: IPTU pago pelo proprietário, condomínio pago pelo proprietário, prêmio de seguro contra incêndio e responsabilidade civil, e despesas de conservação e reparos (com documentação). A dedução reduz a base de cálculo do IR.
Qual a tabela progressiva do IR para renda de aluguel em 2024?
A tabela progressiva do carnê-leão 2024 tem 5 faixas: isento até R$ 2.259,20; 7,5% de R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65; 15% de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05; 22,5% de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68; e 27,5% acima de R$ 4.664,68.
O que é o carnê-leão e quando sou obrigado a pagar?
O carnê-leão é o recolhimento mensal de IR para quem recebe rendimentos de pessoas físicas (incluindo aluguel). É obrigatório quando o aluguel recebido no mês supera a faixa de isenção (R$ 2.259,20 em 2024). O DARF deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte.
Tenho aluguel em nome de pessoa jurídica — como funciona a tributação?
PJ optante do Simples Nacional paga alíquota menor sobre o aluguel, mas dependendo do faturamento e da atividade, pode não ser vantajoso. Aluguel como PF com muitas despesas dedutíveis e renda total elevada pode se beneficiar da tributação exclusiva na fonte em alguns casos. Consulte um contador.